Wenn ein Ausländer mit Vermögen in Spanien stirbt, müssen wir uns auf die Europäische Erbschaftsverordnung von 2012 beziehen, die für Personen gilt, die ab dem 17. August 2015 verstorben sind.
Diese Verordnung sieht in der Regel vor, dass das Erbe eines EU-Bürgers dem Recht des Landes unterliegt, in dem die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat. Diese Regelung gilt für alle 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU), mit Ausnahme des Vereinigten Königreichs, Irlands und Dänemarks, die als Drittstaaten gelten. Sie gilt jedoch auch für die Bürger dieser Länder, wenn sie ihren Wohnsitz in einem anderen Mitgliedstaat der EU haben.
Es gibt jedoch Ausnahmen. Eine davon ist, wenn der Erblasser in seinem Testament ausdrücklich bestimmt hat, dass das Recht seines Herkunftslandes auf das Erbe angewendet werden soll. In diesem Fall unterliegt die Vererbung von Vermögenswerten in Spanien dem Recht des Staatsangehörigkeitslandes des Erblassers, auch wenn dieser zu seinem Todeszeitpunkt in Spanien lebte.
FÜR DAS ERBSCHAFTSVERFAHREN IN SPANIEN ERFORDERLICHE DOKUMENTE
Um festzustellen, ob eine Person in Spanien ein Testament hinterlassen hat, muss beim Justizministerium ein Testamentsnachweis beantragt werden. Dieser Bescheid bestätigt, ob der
Verstorbene ein Testament in Spanien unterzeichnet hat, wann es unterzeichnet wurde und vor welchem Notar. Wenn ein Testament vorliegt, kann der Erbe (oder sein Anwalt) eine Kopie bei dem Notariat anfordern, bei dem es hinterlegt wurde.
Es ist wichtig zu wissen, dass ein Testament in Spanien nur dann gültig ist, wenn es vor einem spanischen Notar unterzeichnet wurde. Der Notar informiert das Testamentsregister darüber, dass ein Testament hinterlegt wurde. In besonderen Fällen, etwa bei Krankheit oder Immobilität, kann der Notar einen Haus- oder Krankenhausbesuch durchführen.
Es ist auch möglich, ein Testament ohne die Anwesenheit eines Notars zu unterzeichnen, aber dieser Fall ist in Spanien äußerst selten und würde ein gerichtliches Verfahren zur Legalisierung erfordern.
Ein spanisches Testament hilft, zeitaufwändige und kostspielige rechtliche Probleme zu vermeiden, die Ihre Erben lösen müssten. Wenn Sie Vermögen in Spanien besitzen, sollten Sie immer ein Testament für dieses Vermögen in Spanien unterzeichnen, auch wenn Sie bereits ein Testament in Ihrem Heimatland haben. Ein spanisches Testament hat keine steuerlichen Vorteile, aber es erleichtert den Erben den bürokratischen Prozess des Erbschaftsverfahrens.
Wenn der Verstorbene Vermögen in Spanien hatte und das Erbe nach dem Recht des Herkunftslandes des Verstorbenen oder des Wohnsitzlandes außerhalb Spaniens abgewickelt wird, müssen die Erben möglicherweise auch rechtliche Dokumente aus dem Herkunftsland beschaffen: ein Europäisches Nachlasszeugnis in EU-Ländern oder ein Erbschein in EU- und Nicht-EU-Ländern. Die genauen Anforderungen hängen von den persönlichen Umständen des Verstorbenen ab.
Neben den beiden genannten Dokumenten müssen auch die Original-Sterbeurkunde und das Testamentszeugnis des Herkunftslandes vorgelegt werden.
Wenn der Verstorbene Eigentum in Spanien besaß, müssen die Erben die öffentliche Urkunde über die Annahme des Erbes oder die Erbausschlagung vor einem spanischen Notar unterzeichnen. Mit diesem Dokument wird das Eigentum an der Immobilie und anderen Vermögenswerten, die der Verstorbene in Spanien besaß, übertragen. Dies kann ein Haus, ein Bankkonto oder ein Fahrzeug sein.
Es ist auch wichtig, dass die Erben eine NIE-Nummer beantragen (falls sie noch keine haben) und dem vertretenden Anwalt eine Vollmacht erteilen, um diese zu beantragen.
Sobald diese Urkunde unterzeichnet ist, wird die Erbschaftssteuererklärung eingereicht und die Immobilie im zuständigen Grundbuch eingetragen, sodass die Erben offiziell Eigentümer der Immobilie(n) des Verstorbenen werden.
Für jede Art von Erbschaft muss in Spanien immer eine Erbschaftssteuererklärung abgegeben werden. Das bedeutet, dass die Erbschaftssteuer immer für Vermögen gezahlt werden muss, das
sich in Spanien befindet, unabhängig davon, ob spanisches oder ausländisches Recht zur Anwendung kommt. Die Pflicht zur Zahlung der Erbschaftssteuer ergibt sich aus der Tatsache, dass sich das Erbe auf spanischem Staatsgebiet befindet.
In Spanien steht es jeder autonomen Gemeinschaft (comunidad autónoma/Region) frei, ihre eigenen Erbschaftssteuervorschriften zu erlassen, was zu großen Unterschieden in der Besteuerung führen kann. Daher ist es sinnvoll, sich über die Erbschaftssteuersätze in der Region zu informieren, in der die Immobilie erworben wurde.
Die Verjährungsfrist für die Erbschaftssteuer beträgt vier Jahre. Das bedeutet, dass der Staat erst vier Jahre nach dem Tod des Erblassers Steuern auf das geerbte Vermögen erheben kann. Die Steuererklärung muss jedoch innerhalb von sechs Monaten nach dem Todestag eingereicht werden. Diese sechs Monate werden zur Verjährungsfrist hinzugezählt, sodass sich die Frist auf insgesamt vier Jahre und sechs Monate verlängert.
Schließlich muss geprüft werden, ob die Erben möglicherweise auch eine Plusvalía-Steuer zahlen müssen.
In Spanien besteht für diese Verfahren keine gesetzliche Verpflichtung, einen Anwalt zu beauftragen. Dennoch würde ich es als äußerst schwierig erachten, ohne die Hilfe eines auf solche
Angelegenheiten spezialisierten Anwalts durch den gesamten Prozess zu navigieren. Es müssen zahlreiche Dokumente beschafft werden, und der Anwalt kann Ihnen auch helfen, eine korrekte steuerliche Bewertung der geerbten Immobilie vorzunehmen, was entscheidend sein kann, wenn die Erben planen, die Immobilie später zu verkaufen.
Abschließend darf nicht vergessen werden, dass im Falle einer Erbschaft in Spanien ein Erbvertrag vor einem Notar unterzeichnet werden muss. Ein Anwalt ist daher unerlässlich, um Sie nicht nur bei den rechtlichen Formalitäten, sondern auch bei den steuerlichen Auswirkungen der Erbschaft zu unterstützen, insbesondere wenn Sie die Immobilie bald nach der Erbschaft verkaufen möchten.